张丰点燃了第三支烟，烟灰随意磕落在布满胶水和线头的工作台上，一脸倦容。张丰是四川圣之华工艺美术有限公司的法人，这家专门做圣诞树挂件的工厂最辉煌的时候有300多名员工，年销售额人民币近千万元。然而国际金融危机的到来打破了往日的辉煌。
今年的10万美元订单依然没有让工厂找回元气，原因很简单，缺钱。原材料疯涨、工人招不到、汇率大幅变化，种种原因造成的资金短缺让张丰一筹莫展。他在采访中点燃了第四支烟说，工厂现在还差70多万元。
银行借贷难于上青天
“古时是蜀道难，难于上青天，现在是银行借贷难，难于上青天。”张丰用地道的四川话道出了当下小企业的困惑。
今年3月到现在，张丰被银行拒绝了十多次，所有的银行都提出同样一个问题：拿什么做抵押。对于张丰这类完全靠手工生产，处于市场最底层的小企业，没机器没房产没土地，“银行考虑我们的（贷款要求）概率微乎其微。”“银行不喜欢我们这样的客户。”来自辽宁省大连市思润制衣厂的总经理古方强告诉记者。
古力强为日本代加工服装已经6年多，他的订单数量平稳、机器数量固定，但随着人工、原材料的上涨，利润却越来越微薄。2009年，他想多增加几台机器，找到银行贷款，遇到了和张丰一样的困难。
古力强的机器在银行看来不能算为固定资产，没有抵押物的中小企业在眼下难以获得大型金融机构的信任，没有银行愿意承担这样的风险。
中国建设银行[4.91 0.82% 股吧 研报]辽宁省分行小额贷款部科长李向明表示：“中国的小型企业多数处于最底层，主要为外包式订单业务，他们劳动密集，利润微薄，现金流紧张。结合近年以来的信贷紧缩，这类的中小企业，银行多半不会考虑。”
民间借贷说法多
古力强购买2台机器的钱是分三步借贷来的：第一步把原有的机器拿去给担保公司做评估担保，第二步付担保公司5%至8%的中介费，第三步通过小额贷款公司借来了39万元。
小额贷款公司是小企业最为熟悉的民间融资渠道之一，另一个渠道为典当行。张丰就曾考虑把成都的房子拿到典当行抵押，解决眼下工厂的困难，当看到高额利率的时候，他放弃了。
高额利率在温州民间借贷市场显现的更为突出，根据中国人民银行温州市中心支行的官方数据显示，9月份温州民间借贷综合利率是25.44%。温州天辉五金包装有限公司董事长吴秀平告诉记者，大部分民间借贷是年利二分息，有的地下钱庄甚至可达年利五分息。
民间借贷缓解了中小企业的燃眉之急，也让中小企业的负责人平添了更大的压力和负担。
在温州，多数人会选择自己的亲戚或是商业合作伙伴作为担保对象，大额贷款数目加上高额的利率，如果出现问题就是一系列的连锁反应。今年来温州9位老板无力偿还巨额债务，集体出逃再次验证了小企业业主们的担心。
张丰说，我们现在是骑虎难下，正规途径贷款的门被关上了，借高利贷的风险又实在太大，资金问题到底怎么解决是眼下最头疼的事情。
不妨从自身做起
远东国际租赁有限公司高级经理黄家伟坦言，递交申请融资租赁的企业中，大部分中小企业没有规范的财务报表和健全的管理模式，很多企业的账目都存在造假现象。
这或许也是中小企业得不到金融机构信任的主要原因。
“对我们这些只是进行简单生产、销售的企业，参照复杂的新会计准则科目制作会计报表，实在是有点刘姥姥进大观园，摸不着头脑的感觉。我们工厂的会计就是普通的中专水平。”张丰直率地表示。
而张丰所说的问题也反映出中小企业财务管理规范程度普遍较差，中小企业会计人员总体素质较弱的关键问题。
2010年11月财政部会计司发布了《小企业会计准则（征求意见稿）》。政策的出台或许将会是中小企业至关重要的转折点，企业从自身做起，逐步推行会计制度准则，编撰详实、严谨的财务报表，建立健全的财务管理机制，为自身企业找准战略目标。做好自己的财务管理，也许是解决融资难的另一种方式。
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